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流动性负债  

流动负债是指在一份资产负债表中,一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。  

目录  

1简介  

2组成成份  

简介编辑  

流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。  

组成成份编辑  

其典型的组成有:短期银行借款,例如银行透支(BankOverdraft),应付商业本票,应付票据,应付帐款,应付费用,长期借款于一年到期的部分,付给债权人(Creditors)的款项,以资金的观点,可将其分为两类,一为非自发性的融资,如应付票据,应付帐款,应付费用,这些都是营运上自然产生的企业付款义务,大多数情况企业针对这类融资是不需额外支付利息,其中应付票据与帐款为供应商的融通,而应付费用如应付薪资,应付租金,应付利息,则是企业对于取得资产或享受服务而产生的未来支付义务;另外一类则为自发性的融资,如银行借款,应付商业本票,这些都是企业为珠筹措资金而主动取得,其特性为支应短期的资金需求,这类融资是需要支付资金成本(利息)。长期借款将于一年内到期的部分,也应转列为流动负债。


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